详细介绍:

  37.5产生是因为公允市价上升100，还有6-12月半年的折旧50所产生的，可是这部分不是调减的吗，账面价值是+100，税收根底是-100-50，产生的不该该是可抵扣暂差吗，

  这样仍是账面价值高于计税根底，产生应交税暂时性差异 150 ，新增递延所得税负债 =150*25%= 37.5，因为公允市价变化损益和折旧均影响损益，所以对应所得税费用37.5。

  2019年12月31日该项出资性房地产的账面价值为1100万元，其计税根底=/10×6/12=650（万元），构成应交税暂时性差异=1100-650=450（万元），应承认递延所得税负债=450×25%=112.5（万元）。其间37.5计入所得税费用。

  对应其他归纳收益的75是因为转化日构成应交税暂时性差异300，计入其他归纳收益，相应的递延所得税负债也计入其他归纳收益。

  甲公司为增值税一般交税人，出售产品适用的增值税税率为13%。2×17年1月1日，甲公司宣布一批实际成本为120万元的原材料，托付乙公司加工应税消费品，回收后用于连续生产非应税消费品。2×17年5月30日，甲公司回收乙公司加工的应税消费品并检验入库。甲公司依据乙公司开具的增值税专用发票向乙公司付出加工费6万元、增值税0.78万元，另付出消费税14万元。假定不考虑其他要素，甲公司回收该批应税消费品的入

  甲公司为增值税一般交税人，出售和购买产品适用的增值税税率为13%。2×17年11月20日，从外地购入原材料50吨，收到增值税专用发票上注明的价格为每吨1000元，购买价款共为50000元，增值税税额为6500元，运送途中另产生运送费2500元，获得的运送业增值税专用发票中注明的进项税额为225元，装卸费1000元，保险费1000元。运送途中产生2%的损耗，经查明是合理损耗，则该原材料的入账价值为（

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